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《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)起草研討會(huì)順利召開
2021年6月16日下午，《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指南》團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)起草研討會(huì)以在線的形式順利召開，來(lái)自律所、高校和企業(yè)的近20位代表出席了本次會(huì)議。此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)是由中國(guó)貿(mào)促會(huì)商業(yè)行業(yè)委員會(huì)和廈門鑄遠(yuǎn)集團(tuán)有限公司聯(lián)合牽頭起草。
此次會(huì)議中，中國(guó)貿(mào)促會(huì)商業(yè)行業(yè)委員會(huì)秘書長(zhǎng)姚歆，廈門鑄遠(yuǎn)集團(tuán)有限公司創(chuàng)始人、董事長(zhǎng)蔡麗煌從國(guó)內(nèi)外環(huán)境及國(guó)內(nèi)企業(yè)現(xiàn)狀及需求方面對(duì)兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的研制背景和之后的工作計(jì)劃進(jìn)行了介紹。全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系到企業(yè)健康發(fā)展、核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，涉及面廣而全，對(duì)企業(yè)管理意義重大。在當(dāng)前復(fù)雜的世界格局變換環(huán)境中，隨著信息技術(shù)日新月異的發(fā)展，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理尤其重要，作用日益凸顯。對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題不容忽視，需要采取措施加以改進(jìn)。
據(jù)起草組代表中國(guó)貿(mào)促會(huì)商業(yè)行業(yè)委員會(huì)助理研究員宋瑩介紹，目前風(fēng)險(xiǎn)管理概念主流，一是ISO全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念，即“在框架維度上，將圍繞領(lǐng)導(dǎo)力與承諾作為核心，在整合、設(shè)計(jì)、實(shí)施、評(píng)價(jià)、改進(jìn)五循環(huán)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架，此處的精髓在于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域合理地運(yùn)用PDCA循環(huán)，同時(shí)更重視與強(qiáng)調(diào)在運(yùn)用五循環(huán)的過程中需要內(nèi)化領(lǐng)導(dǎo)力與承諾的力量，讓PDCA循環(huán)的運(yùn)轉(zhuǎn)真正起作用，實(shí)實(shí)在在的改進(jìn)才是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心價(jià)值之所在，此處框架也更加強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理的“一把手工程”性質(zhì)。在運(yùn)用原則上，圍繞著價(jià)值創(chuàng)造和保護(hù)的核心，擴(kuò)展出若干的子原則：整合、機(jī)構(gòu)化和可理解性、定制化、包羅廣泛的、動(dòng)態(tài)的、最佳可用信息、人力和文化因素、持續(xù)改進(jìn)。流程執(zhí)行與管理措施上，首先確定方位、情景與準(zhǔn)則，然后在此基礎(chǔ)上做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（同時(shí)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三環(huán)節(jié)），其次開展風(fēng)險(xiǎn)處理，做出相應(yīng)的短、中、長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)處理策略，推動(dòng)公司管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)各維度上的改進(jìn)與提升，更聚焦間接的價(jià)值創(chuàng)造與直接的價(jià)值保護(hù)。同時(shí)負(fù)載兩個(gè)維度的因素：溝通與咨詢以及監(jiān)督與審查”。二是COSO的全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念，即在業(yè)界，普遍以COSO（美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission的英文縮寫）給出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義為藍(lán)本開展研究。其給出的定義是：組織在創(chuàng)造、保持和實(shí)現(xiàn)價(jià)值的過程中，結(jié)合戰(zhàn)略制訂和執(zhí)行，賴以進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)的文化、能力和實(shí)踐；以及“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個(gè)公司的應(yīng)用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法規(guī)的遵循提供合理保證。
起草組結(jié)合各位專家意見，修改完善了2項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)文本，形成征求意見稿。該征求意見稿在結(jié)合ISO全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念和COSO的全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用了大趨勢(shì)分析法、SWOT分析法、影響和依賴關(guān)系映射法和ESG重要性評(píng)估法。目前面向全國(guó)開展征求意見（公開征求意見網(wǎng)址：http://www.www.gaikun.top/bzh/20210618/635.html），歡迎社會(huì)各界對(duì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容提出建議和意見。
據(jù)起草組代表中國(guó)貿(mào)促會(huì)商業(yè)行業(yè)委員會(huì)助理研究員宋瑩介紹，目前風(fēng)險(xiǎn)管理概念主流，一是ISO全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念，即“在框架維度上，將圍繞領(lǐng)導(dǎo)力與承諾作為核心，在整合、設(shè)計(jì)、實(shí)施、評(píng)價(jià)、改進(jìn)五循環(huán)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架，此處的精髓在于風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域合理地運(yùn)用PDCA循環(huán)，同時(shí)更重視與強(qiáng)調(diào)在運(yùn)用五循環(huán)的過程中需要內(nèi)化領(lǐng)導(dǎo)力與承諾的力量，讓PDCA循環(huán)的運(yùn)轉(zhuǎn)真正起作用，實(shí)實(shí)在在的改進(jìn)才是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心價(jià)值之所在，此處框架也更加強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理的“一把手工程”性質(zhì)。在運(yùn)用原則上，圍繞著價(jià)值創(chuàng)造和保護(hù)的核心，擴(kuò)展出若干的子原則：整合、機(jī)構(gòu)化和可理解性、定制化、包羅廣泛的、動(dòng)態(tài)的、最佳可用信息、人力和文化因素、持續(xù)改進(jìn)。流程執(zhí)行與管理措施上，首先確定方位、情景與準(zhǔn)則，然后在此基礎(chǔ)上做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（同時(shí)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三環(huán)節(jié)），其次開展風(fēng)險(xiǎn)處理，做出相應(yīng)的短、中、長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)處理策略，推動(dòng)公司管理與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)各維度上的改進(jìn)與提升，更聚焦間接的價(jià)值創(chuàng)造與直接的價(jià)值保護(hù)。同時(shí)負(fù)載兩個(gè)維度的因素：溝通與咨詢以及監(jiān)督與審查”。二是COSO的全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念，即在業(yè)界，普遍以COSO（美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission的英文縮寫）給出的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義為藍(lán)本開展研究。其給出的定義是：組織在創(chuàng)造、保持和實(shí)現(xiàn)價(jià)值的過程中，結(jié)合戰(zhàn)略制訂和執(zhí)行，賴以進(jìn)行管理風(fēng)險(xiǎn)的文化、能力和實(shí)踐；以及“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個(gè)公司的應(yīng)用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法規(guī)的遵循提供合理保證。
起草組結(jié)合各位專家意見，修改完善了2項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)文本，形成征求意見稿。該征求意見稿在結(jié)合ISO全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念和COSO的全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用了大趨勢(shì)分析法、SWOT分析法、影響和依賴關(guān)系映射法和ESG重要性評(píng)估法。目前面向全國(guó)開展征求意見（公開征求意見網(wǎng)址：http://www.www.gaikun.top/bzh/20210618/635.html），歡迎社會(huì)各界對(duì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容提出建議和意見。
